I Forfettari Start-up

Hai mai sentito parlare della Partita IVA start-up? È una versione super agevolata del Regime Forfettario, riservata solo a chi apre una nuova attività.

La vera chicca? 👉 Paghi solo il 5% di imposta invece del 15%… per ben cinque anni!

In questo articolo ti spieghiamo chi può accedere, quali requisiti bisogna rispettare e quali sono i vantaggi fiscali e previdenziali di questa opzione.

🧾 Cos’è il Regime Forfettario start-up?

Il Regime Forfettario prevede normalmente un’imposta sostitutiva del 15%, che sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP.

Ma chi apre una nuova attività può beneficiare di una tassazione ancora più vantaggiosa: solo il 5% per cinque anni, se rispetta certi requisiti.

✅ Requisiti per ottenere l’aliquota al 5%

Per usufruire dell’aliquota ridotta al 5%, il contribuente deve rispettare tutte le seguenti condizioni:

• Non aver esercitato nei tre anni precedenti attività d’impresa, arte o professione, anche in forma associata o familiare

• L’attività non deve costituire una mera prosecuzione di un’attività svolta in precedenza come lavoratore dipendente o autonomo (fanno eccezione i tirocini o praticantati obbligatori)

• Se prosegui l’attività di un altro soggetto, devi dimostrare che non c’è stata continuità economica o professionale (es. non devi aver rilevato clientela, attrezzature, dipendenti).

• Devi iniziare una nuova attività con partita IVA individuale, aderendo al Regime Forfettario (cioè devi avere tutti i requisiti base: ricavi sotto 85.000 €, niente partecipazioni, ecc.).

🧮 Vantaggi fiscali

💸 Aliquota ridotta

Invece del 15%, paghi solo il 5% di imposta sostitutiva per i primi cinque anni.

📌 Esempio pratico:

Hai 30.000 € di ricavi e un coefficiente di redditività del 78%

• Reddito imponibile = 30.000 × 78% = 23.400 €

• Imposta = 5% × 23.400 € = 1.170 €

📊 Nessuna IRPEF, nessuna addizionale comunale o regionale, nessuna IRAP: l’imposta del 5% sostituisce tutto.

📃 Contabilità semplificata

Come tutti i forfettari, sei esonerato da:

• registri IVA

• dichiarazioni periodiche IVA

• scritture contabili complesse

• compilazione ISA

🏥 Vantaggi previdenziali (e cosa sapere sui contributi)

📌 Se sei iscritto alla Gestione Artigiani e Commercianti INPS:

Puoi chiedere la riduzione del 35% dei contributi fissi INPS (domanda telematica entro il 29/02).

Pagherai meno contributi, anche se non sono proporzionali al reddito.

📌 Se sei un professionista senza cassa (es. consulente freelance), sei soggetto alla Gestione Separata INPS e versi in percentuale sul reddito, senza contributi fissi.

📌 Se appartieni a una cassa professionale (es. architetti, avvocati, ingegneri), verifica con l’ente di categoria le agevolazioni dedicate ai neo-iscritti: molti prevedono contributi ridotti nei primi anni.

⏳ Quanto dura l’agevolazione al 5%?

L’aliquota agevolata vale per cinque anni dal momento di apertura della Partita IVA.

Dopo il 5° anno, oppure se perdi i requisiti prima, si passa automaticamente all’aliquota del 15%, mantenendo comunque il Regime Forfettario (ma al 15%) se ne hai ancora i requisiti.

🛑 Attenzione: quando perdi il beneficio?

Puoi perdere il diritto al 5% e passare al 15% se:

• Superi i limiti del regime forfettario (es. ricavi oltre 85.000 €)

• Acquisti partecipazioni in società

• Cambia la natura della tua attività

• Emergono legami di continuità con attività precedenti

💡 In caso di dubbio, meglio confrontarsi con un commercialista per non rischiare di perdere l’agevolazione.

🟢 Conclusione

Il Regime Forfettario start-up con tassazione al 5% è una delle agevolazioni fiscali più interessanti per chi apre una nuova attività.

Ma va sfruttato nel modo giusto, rispettando tutti i requisiti e facendo attenzione alla natura dell’attività avviata.