Il superamento del limite dei compensi

Il Regime Forfettario è una scelta vantaggiosa per molti professionisti e imprenditori, ma è fondamentale conoscere i limiti di ricavi previsti e le conseguenze del loro superamento. Vediamo insieme cosa accade se si superano le due soglie critiche per la fuoriuscita del regine: 85.000 € e 100.000 €.

⚠️ Superamento della soglia di 85.000 €

Dal 2023, il limite di ricavi per rimanere nel regime forfettario è stato elevato a 85.000 €. Se durante l'anno i tuoi ricavi superano questa soglia ma restano al di sotto dei 100.000 €, il regime forfettario continua ad applicarsi per l'anno in corso. Tuttavia, dal 1° gennaio dell'anno successivo sarai automaticamente escluso dal regime forfettario e passerai al regime ordinario.

📌 Esempio: Se nel 2025 incassi 90.000 €, continuerai a beneficiare del regime forfettario per tutto il 2025. Dal 2026, però, dovrai adottare il regime ordinario, con l'obbligo di applicare l'IVA e di rispettare gli adempimenti contabili previsti.

## 🚨 Superamento della soglia di 100.000 €

Se i tuoi ricavi superano i 100.000 € nell'anno in corso, la fuoriuscita dal regime forfettario è immediata. Questo significa che:

- Dal momento in cui superi i 100.000 €, devi applicare l'IVA sulle fatture emesse.

- Per l'intero anno, il reddito sarà tassato secondo le regole del regime ordinario, con l'applicazione dell'IRPEF e delle relative addizionali.

- Sarai tenuto a rispettare tutti gli adempimenti contabili previsti per il regime ordinario, come la tenuta dei registri IVA e la presentazione della dichiarazione IVA.

📌 Esempio: Se nel 2025 incassi 102.000 €, dovrai applicare l'IVA sulle fatture emesse dal momento in cui superi i 100.000 €. Inoltre, l'intero reddito del 2025 sarà tassato secondo le regole del regime ordinario.

🧾Adempimenti e considerazioni

- Rettifica dell'IVA: In caso di passaggio al regime ordinario, potrebbe essere necessario rettificare l'IVA non detratta su beni e servizi acquistati durante il periodo forfettario, secondo le modalità previste dall'art. 19-bis2 del DPR 633/72.

- Ritenute d'acconto: Una volta fuoriusciti dal regime forfettario, si torna ad essere soggetti alle ritenute d'acconto, sia come sostituti che come sostituiti d'imposta.

- Pianificazione fiscale: È consigliabile monitorare costantemente i ricavi per evitare sorprese e pianificare adeguatamente il passaggio al regime ordinario, se necessario.

✅ Conclusione

Conoscere e monitorare i limiti di ricavi nel Regime Forfettario è essenziale per evitare complicazioni fiscali. Superare la soglia di 85.000 € comporta la fuoriuscita dal regime forfettario a partire dall'anno successivo, mentre superare i 100.000 € implica la fuoriuscita immediata dal regime, e l'applicazione delle regole del regime ordinario.