La tassazione nel Regime Forfettario

Il regime forfettario è scelto da quasi 2 milioni di contribuenti in Italia perché è semplice, conveniente e con pochi obblighi. Ma come funziona esattamente la tassazione? In questo articolo ti spieghiamo tutto in modo chiaro: dal calcolo del reddito imponibile all'importo effettivo delle tasse che dovrai pagare sulla tua attività.

📌 1. Come si calcola il reddito imponibile

Il primo passo per sapere quante tasse dovrai pagare è calcolare il reddito imponibile, ovvero la base su cui applicare l’imposta del 15% (o del 5% per le nuove attività).

Ecco come fare:

1️⃣ Individua il tuo codice ATECO

È il codice che identifica l’attività svolta con la tua partita IVA. Se non lo conosci, chiedi al tuo commercialista o alla Camera di Commercio.

2️⃣ Individua il tuo coefficiente di redditività

Ogni codice ATECO ha associato un coefficiente (es. 78% per i professionisti). Ecco qualche esempio:

• 🛍️ Commercio: 40%

• 🏗️ Costruzioni: 86%

• 👨‍💼 Professionisti: 78%

3️⃣ Applica il principio di cassa

Contano solo i ricavi effettivamente incassati durante l’anno. Se emetti una fattura a dicembre ma incassi a gennaio, conta per l’anno successivo.

4️⃣ Calcola il reddito imponibile

Ricavi × coefficiente = reddito imponibile

Esempio: 30.000 € di ricavi × 78% = 23.400 € di reddito imponibile

🧮 2. Come si calcola l’imposta

Una volta calcolato il reddito imponibile, sottrai i contributi previdenziali versati (INPS). L’imposta sostitutiva si calcola sul risultato:

Esempio:

• Reddito imponibile: 23.400 €

• Contributi: 7.500 €

• Base imponibile: 15.900 €

• Imposta dovuta: 15.900 € × 15% = 2.385 €

Se hai aperto una nuova attività, l’aliquota scende al 5% per i primi 5 anni. 🎉

🚫 3. Spese deducibili nel regime forfettario

Attenzione: se aderisci al Regime Forfettario non potrai scaricare le spese!

Il regime forfettario non consente di dedurre i costi sostenuti, proprio perché applica un sistema semplificato “a forfait”. Questo significa che:

• Non puoi dedurre l'affitto dello studio, il telefono o il PC

• Non puoi scaricare carburante, corsi, attrezzature

• Tutto è già “compreso” nel coefficiente di redditività

👉 Se hai molte spese legate alla tua attività, valuta se il regime ordinario possa essere più conveniente.

👨‍👩‍👧 Imprese familiari: come funziona la tassazione

Nel caso di un'impresa familiare, l’imposta sostitutiva si applica sul reddito totale dell’attività, prima della suddivisione delle quote tra i familiari.

I contributi previdenziali sono comunque deducibili, anche quelli versati per i collaboratori fiscalmente a carico.

📍 In sintesi

✅ Calcolo facile: ricavi × coefficiente ATECO

✅ Imposta ridotta al 15% (5% solo per le nuove attività)

✅ Nessuna possibilità si deduzione delle spese inerenti l'attività

✅ Contributi previdenziali deducibili